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軟件產(chǎn)品測試報告如何用于軟件退稅？
一、基礎(chǔ)概念
軟件產(chǎn)品登記測試是指檢測機(jī)構(gòu)按照委托方提供的測試功能點，對其指定的軟件產(chǎn)品進(jìn)行功能性的檢測和驗證，確保這些功能都得以實現(xiàn)并能正常運行。
軟件產(chǎn)品登記測試報告是申請軟件產(chǎn)品登記所必須的條件，對于審查方來說第三方檢測機(jī)構(gòu)出具的測試報告是具有較高的參考價值。
二、申請模擬流程


三、使用用途
主要用于軟件產(chǎn)品增值稅減免，退稅詳情如下：

A、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算
（一）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法：
即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額
當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×17%
（二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算：
1．嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法
即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期嵌入式軟件
產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×17%
2．當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計算公式
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品不計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計（嵌入式銷售額）-當(dāng)期計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額
計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定：
①納稅人近段時間同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
②按其他納稅人近段時間同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
③按計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計稅價格計算確定。
計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計稅價格（硬件銷售額）= 計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。
按照實際的硬件成本計算，如果嵌入式是銷售100W，硬件成本是60W，硬件的銷售額就是60*1.1，軟件的銷售額就是34
B、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申辦程序
（一）遞交備案資料：

1、A03050《稅務(wù)資格備案表》
2、省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料
3、軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》
（二）遞交申請退稅資料：
（1）主表
a.《深圳市純軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請審核表》、《深圳市嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請審核表》；
 b.《退（抵）稅申請表》；
（2）附報資料
a.申請報告（包括納稅人的基本情況、取得登記證書的軟件產(chǎn)品情況、財務(wù)核算情況等。對已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報告中應(yīng)說明退稅情況）；
b.軟件產(chǎn)品的銷售清單；
c.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件（提供原件核對）；
d.登記證書（《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》）復(fù)印件（提供原件核對）；
e.檢測證明材料復(fù)印件（提供原件核對）；
f.《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算表》；
g.嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的確定方法說明；
h.《嵌入式產(chǎn)品無法劃分進(jìn)項稅額分?jǐn)偡绞絺浒副怼贰?br /> C、注意事項

1、發(fā)票中列明或備注的軟件名稱和版本號必須與軟件產(chǎn)品登記證書完全一致，否則不得享受增值稅即征即退優(yōu)惠；
2、開具的嵌入式軟件發(fā)票，可以分軟件&硬件開票，也可開在一起，但注明軟硬件各占據(jù)的比例；
3、先備案，后申請。先繳稅，后退稅。
需備案后，才可以去申請退稅；必須在系統(tǒng)上申報增值稅時，將符合條件的勾選“即征即退”選項，繳稅后，再帶齊申請材料去申請退稅。

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